Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2023 году
Основные изменения и особенности применения упрощенной системы налогообложения
в 2023 году с учетом действующего законодательства, вступившего в силу с 1 января 2023 года
Кто имеет право применять налог в рамках упрощенного режима налогообложения (УСН)?
Налогоплательщики упрощенного налогового режима с 2023 года могут бытьтолько организации.
С 01.01.2023 индивидуальные предприниматели и нотариусы исключены из списка налогоплательщиков.
В 2023 году субъекты, уполномоченные применять упрощенный режим налогообложения, будут иметь:
- среднесписочная численность работников с начала года по отчетный период включительно не превышает50 человек;
- Совокупная валовая выручка с начала года не превышает2150000 КОРОТКИЙ
Право на применение УСНотсутствуетлиц, предусмотренных пунктом 2 статьи 324 НК РФ, а также в случае, предусмотренном пунктом 4 статьи 324 НК РФ.
Дополнительные ограничения по применению УСН, введенные с 2023 года:
По состоянию на 1 января 2023 г.неквалифицированныйприменить УСН:
- организации с одним или несколькимиветки без налогового учета;
- доверительные управляющие и попечители при управлении доверительными активами;
- организации, осуществляющие обмен цифровых сигналов (токенов) на другие цифровые сигналы (токены), отчуждение цифровых сигналов (токенов) за электронные деньги, а также получение товаров (кроме денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте), если такое получение обусловлено операциями с сигналами отпечатков пальцев (жетонов) или их наличия в организации;
-
организации, получающие средства, не составляющие их валовой доход.
Такое ограничение коснется, в частности, организаций, получающих средства:
- - на основании договоров комиссии, договоров комиссии или иных аналогичных гражданско-правовых договоров, договоров грузовых перевозок;
- - в качестве возмещения (оплаты) расходов, независимо от того, какие проценты удерживаются (в том числе возмещение собственнику (арендодателю, арендодателю) стоимости коммунальных и иных услуг);
- - в связи с участием в договорах между другими лицами, получением денежных средств от одного лица и их переводом (передачей) другому лицу.
Важный!
При этом организации, получающие средства, не составляющие их валовой доход, могут воспользоваться предоставленным им правомвыбор:прекратить использование УСН или уплачивать налоги на УСН исходя из всех сумм прихода на счет и у кассы.
Как перейти на УСН
Переход организации на применение УСН производится до представления в налоговый орган.уведомленияпо установленной форме с указанием сведений, подтверждающих выполнение вами условий перехода на УСН.
Для перехода на УСН организация должна соответствовать следующим условиям:
С даты государственной регистрации организации.
количество работников в организации не должно превышать50 человек;
уведомление о переходе на упрощенный режим налогообложения должно быть представлено в налоговый орган по месту регистрациив течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации организации.
С начала календарного года
(т.е. январь)
численность работников в организации в среднем с января по сентябрь 2022 г. Не более50 человек;
совокупный валовой доход с января по сентябрь 2022 года должен бытьне более 1 612 500 белорусских рублей;
уведомление о переходе на упрощенный режим налогообложения должно быть представлено в налоговый орган по месту регистрациидо 3 января 2023 г.
Объект и налоговая база упрощенного режима налогообложения
Объект налогообложения:
сырой рецепт
Налоговая база:
Величина доходов от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов
По состоянию на 1 января 2023 года:
-
действительныйотражающий кассовый принцип дохода от продаж, который предусматривает включение в базу расчета всех поступлений денежных средств на расчетный счет и в кассу плательщика, включая авансовые платежи (авансы, вклады);
-
сокращен перечень внереализационных доходов, учитываемых для налогообложения, по доходам, указанным в подпунктах 3.12, 3.16, 3.17, 3.21, 3.22,
3.24, 3.26, 3.27, 3.29, 3.33-3.36, 3.38-3.42 статьи 174 НК РФ.
Вид налога в упрощенном налоговом режиме
6%
ставка упрощенного режима налогообложения -действительный
С 1 января 2023 года Налоговым кодексом установлена ставка налога в упрощенном режиме налогообложения в размере 6%.
шестнадцать%
ставка упрощенного режима налогообложения -отменен
С 1 января 2023 года Налоговым кодексом отменена ставка упрощенного режима налогообложения в размере 16%, действовавшая до 2023 года в отношении доходов от безвозмездного получения денежных средств, имущества и иного имущества.
Налог на добавленную стоимость (НДС) для налогоплательщиков УНС
По состоянию на 1 января 2022 года оплата УСНвы не платите НДСв отношении реализуемых ими товаров (работ, услуг), имущественных прав.
При этом были установлены некоторые случаи, при которых налогоплательщики США обязаны уплачивать НДС, а именно:
- НДС, взимаемый при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь;
- НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и в связи с этим не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь Беларусь Беларусь Беларусь;
- НДС, излишне представленный ими в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах.
налогоплательщики УСНсвязано с ростом стоимостиприобретенные (ввезенные) товары (работы, услуги), имущественные права Сумма НДС:
- уплаченные ими при ввозе товаров;
- предъявляемые им при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- уплачиваемых ими в бюджет при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь.
Бухгалтерский учет при применении упрощенной системы налогообложения
По состоянию на 1 января 2023 г.все организации, использующие УСН,Они обязаны вести учет в книге учета доходов и расходов организаций.применение упрощенного режима налогообложения (книга учета доходов и расходов).
Ведение записей в этой книге:
Заменяет бухгалтерскую обязанность
Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения:
-
с численностью работников, в среднем, с начала года к отчетному периоду, в т.ч.не более 15 человек;
-
совокупная валовая выручка с начала годане более 900 000 белорусских рублей.
Не заменяет обязанность вести бухгалтерский учет в 2023 г.
В частности, для организаций:
-
средняя численность работников которых к 2022 г. и (или) начисление валового дохода к 2022 г.превысилсоответственно15 человек и 817 520 белорусских рублей;
-
где в 2023 году среднесписочная численность работников с начала года по отчетный период включительнопревысил 15 человеки (или) валовая выручка организации нарастающим итогом с начала годапревысил 900 000 белорусских рублей.
Важный!
Бухгалтерские организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе вести в книге учета доходов и расходовсолораздел учета валовой выручки и раздел учета численности работников.
Бухгалтерский сервис для плательщиков УСН
В 2023 году новая услуга"Книга учета доходов и расходов налогоплательщиков упрощенного режима», что позволит плательщикам УСН вести учет в книге доходов и расходов онлайн в личном кабинете плательщика на портале МТС.
Услуга "Книга учета доходов и расходов налогоплательщиков упрощенного режима» упростит налоговый учет и налоговое администрирование в рамках упрощенного режима налогообложения за счет возможности:
-
автоматически включать в книгу доходов и расходов данные о наличных и безналичных платежах из системы управления кассовой техникой и банковские данные о движении денежных средств со счета;
-
автоматически сформировать налоговую декларацию и рассчитать налоги на УСН;
(Video) Особенности применения УСН в 2023 году - Обзор новостей законодательства -
пользоваться различными справочниками, советами, базами данных.
Ведите учет в книге доходов и расходов через сервис»Книга учета доходов и расходов налогоплательщиков упрощенного режима" Этопо правуплательщик.
Услуга будет доступна всем плательщикам УСН, желающим протестировать ее возможности. Сервис откроется после подтверждения формы бронирования.
Сервис «Книга доходов и расходов налогоплательщиков УСН» позволяет вестиразделы книги доходов и расходов, которые ведутся исключительно налоговыми органами.
Из-за этогобухгалтерский отделрасчет и уплата обязательных страховых взносов и др.оплаченныйво внебюджетном государственном бюджетефонд социальной защиты населенияКниги доходов и расходов Республики Беларусь
ЭТО НЕ БУДЕТ ОСУЩЕСТВЛЯТЬСЯ НА PORTAL MUNDO(только на бумаге или
в электронном виде в организации).
Нормативные правовые акты и разъяснения (письма)
О запрете применения упрощенного режима налогообложения (Письмо Минфина от 14.09.2022 № 2-3-17/02113)
Лер
Основные изменения упрощенного режима налогообложения, вносимые с 1 января 2023 г. Законом Республики Беларусь от 31 декабря 2021 г. № 141-З
Лер
все разъяснения
Ответы на типовые вопросы.
Ответчик
Перейти на применение УСН с 1 января 2023 года. Организации со среднесписочной численностью работников за 9 месяцев 2022 года имеют право не превышать 50 человек. а валовой доход нарастающим итогом за тот же период составил не более 1 612 500 белорусских рублей.
Уведомление о переходе на УСН по установленной форме необходимо представить в налоговый орган по месту учета с 1 октября 2022 г. по 3 января 2023 г. (п. 174 ст. 2 Закона № 141-З , п. 2 ст. 327, п. 7 ст. 4 НК РФ-2023).
Ответчик
Необходимый. Организация, которая на 31 декабря 2022 года является плательщиком УСН и имеет право применять УСН в 2023 году (у которой совокупный валовой доход за 2022 год и (или) среднесписочная численность работников за этот период не превышает 2 150 000 белорусских рублей и 50 человек соответственно), имеет право перейти с 1 января 2023 года на общий налоговый режим. Для этого необходимо уведомить налоговый орган о таком решении путем отметки строки «Отказ от применения упрощенного режима налогообложения со следующего отчетного периода» на лицевой стороне налоговой декларации (расчета) по налогам при упрощенном режиме налогообложения за четвертый квартал 2022 года. Срок фиксации (аннулирования) таких отметок в указанной налоговой декларации (расчете) - не позднее 20 апреля 2023 года (ст. 174, ст. 2 Закона № 141-З, п. 6.2, пп. 6 статьи 327 НК РФ-2023).
Ответчик
С 2023 года запрещается применение УСН для организаций, получивших от третьих лиц денежные и (или) неденежные средства, не составляющие их валовой доход и не являющиеся суммами (доходами, доходами), не учитываемыми в составе валовой доход на основании п. 2 ст. 328 и п. 4 ст. 174 НК-2023, в том числе получены ли денежные средства в счет возмещения арендодателю расходов, указанных в пп.
Таким образом, в случае перечисления лизингополучателем стоимости перевыставленных услуг непосредственно дилерам, база для исчисления налога по УСН у лизингодателя будет определяться без учета этих сумм. Если собственник получит средства на возмещение жильцу стоимости коммунальных услуг, то в 2023г. собственник потеряет право на применение УСН на основании ч.1 п.2.1.6 п.2 ст.324 НК РФ. Код-2023. Право на упрощенный режим налогообложения будет сохранено, если арендодатель отразит в учетной политике решение о включении этих сумм возмещения в состав внереализационных доходов и о включении их в валовой продукт расчета налога при упрощенном налоговом режиме (п. 174). º, статья 2 Закона № 141-З, части 1 и 4, часть 2.1.6 части 2 статьи 324, часть 2 части 5.3 части 5 статьи 328 НК РФ-2023).
Ответчик
Да, к 2023 году такая организация должна одновременно вести бухгалтерский учет, а также отдельные разделы книги учета доходов и расходов (в частности, учет валового продукта, численности работников) (ст. 174, ст. 2 Закона № 141-З, ч. 1, п. 1, п. 6 ч. 2, п. 2 ст. 333 НК РФ, п. 1 ст. 333 НК РФ, п. 2, п. 3 ст. НК РФ НК РФ-2023)
Все ответы
FAQs
Как перейти на УСН с 2023 года? ›
Организации и индивидуальные предприниматели, планирующие перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) с 2023 года, должны уведомить об этом налоговый орган не позднее 31 декабря 2022 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Кто может применять УСН в 2023 году РБ? ›Перейти на применение УСН с 1 января 2023 г. вправе организации, у которых численность работников в среднем за 9 месяцев 2022 г. не превышает 50 человек и валовая выручка нарастающим итогом за эти 9 месяцев составляет не более 1 612 500 рублей.
Что нового по УСН? ›Для компаний с режимом УСН доходы ставка увеличится с 6% до 8% от выручки, с режимом доходы минус расходы - с 15% до 20% от прибыли. Минимальный налог для предприятий и ИП с режимом доходы минус расходы с 1% до 3% от выручки. Переход на новый налоговый режим будет добровольным.
Нужно ли каждый год подавать на УСН? ›Здравствуйте! Нет. Если вы удовлетворяете требованиям по применению УСН и не собираетесь изменять систему налогообложения,то никаких дополнительных заявлений в ИФНС подавать не надо.
Что будет с УСН в 2023 году? ›С 1 января 2023 г. Налоговым кодексом установлена одна ставка налога при УСН в размере 6%. С 1 января 2023 года Налоговым кодексом упразднена ставка налога при УСН в размере 16%, которая действовала до 2023 года в отношении доходов от безвозмездного получения денежных средств, товаров и иного имущества.
Кто не может применять упрощенку 2023? ›Предприниматели, которые занимаются сдачей в аренду нежилых помещений для предпринимательской деятельности, не смогут работать на СНР с 2023 года (только на ОУР). Кроме этого добавляются и другие пункты: аренда и эксплуатация торгового рынка, сдача в субаренду торговых объектов, маркетинговые услуги и т. д.